THE ACTIVITY OF LAW ENFORCEMENT AGENCIES IN PREVENTING TAX CRIMES
DOI:
https://doi.org/10.32782/klj/2025.2.49Keywords:
law enforcement agencies, crime, taxation, prevention of criminal offenses, tax offenses, interdepartmental coordinationAbstract
The article deeply and systematically investigates the activities of law enforcement agencies of Ukraine in preventing crime in the field of taxation. The author identifies specific features of tax offenses that distinguish them from other types of economic offenses. The main forms and methods of law enforcement agencies are characterized, which include operational and investigative activities, preventive measures, information and analytical support, and criminal-legal response. Considerable attention is paid to analyzing the effectiveness of already implemented measures, as well as identifying shortcomings that reduce the effectiveness of law enforcement agencies in this area. The need for comprehensive improvement of existing legal and organizational mechanisms for preventing tax crime is argued. Special emphasis is placed on the need to strengthen interdepartmental coordination between law enforcement and fiscal agencies, which will allow more effective use of available resources and ensure prompt response to tax offenses.The article specifically focuses on the role of modern information technologies, which significantly increase the effectiveness of detecting tax evasion schemes, allow for more effective analysis of large amounts of financial and economic information, and also contribute to the prevention of offenses at the initial stages of their development. Particular attention is paid to the issue of improving the skills and professional level of law enforcement officers. It is proven that regular specialized training and continuous professional development of employees is a key factor that ensures high-quality and timely fulfillment of tasks in the field of combating crime.A significant aspect of the article is the analysis of the possibilities of using foreign experience, in particular the best practices of European countries, in order to adapt them to Ukrainian conditions and build an effective system for combating tax crime. This, in turn, will contribute to strengthening the financial and economic security of the state.
References
Монаєнко А.О., Атаманчук Н.І. Правове регулювання акцизного оподаткування в умовах сучасних викликів та тенденцій розвитку правової держави: монографія. Одеса : Гельветика, 2022. 276 с.
Літвінцева А. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства. Підприємництво, господарство і право. 2016. № 6. С. 150-154.
Хоменко В. П. Запобігання злочинам у фіскальній сфері як складова забезпечення фінансової безпеки держави. Науковий вісник Національної академії внутрішніх справ. 2017. № 2 (103). С. 37-45.
Скороход І. В. Податкове право України як основний регулятор податкової діяльності. Південноукраїнський правничий часопис. 2018. № 4. Ч. 2. С. 135-138.
Бригінець О. О. Правове забезпечення фінансової безпеки України: дис. … д-ра юрид. наук. Ірпінь, 2017. 464 с.
Рєзнік О. М. Адміністративно-правові засади діяльності правоохоронних органів із забезпечення фінансово-економічної безпеки України: дис. … д-ра юрид. наук. Суми. 2019. 509 с.
Кобелька Д. М. До проблеми визначення поняття правопорушень у фінансовій сфері. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Серія: Юриспруденція. 2014. Вип. 11 (1). С. 195-197.
Гетманцев Д. О., Макарчук Р. В., Толкачов Я. С. Юридична відповідальність за податкові правопорушення: наук.-практ. посіб. Київ: Юрінком Інтер, 2015. 752 с.
Парфентій Л. А. Ухилення від сплати податків в Україні: причини та методи боротьби. Бізнес Інформ, № 3, 2018. С. 290-295.
Баїк О., Грицак З. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів): сучасний погляд на проблему. Вісник НУ «Львівська політехніка». Серія юридична, 2023, Том 10, № 4(40). С. 263-271.
